Выбор между общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системами налогообложения является ключевым решением для индивидуального предпринимателя. Рассмотрим сравнительные характеристики этих режимов.
Содержание
Выбор между общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системами налогообложения является ключевым решением для индивидуального предпринимателя. Рассмотрим сравнительные характеристики этих режимов.
1. Ключевые различия систем
- ОСНО: полный налоговый учет, НДС
- УСН: упрощенный учет, освобождение от НДС
- ОСНО: обязательна для некоторых видов деятельности
- УСН: ограничения по видам деятельности и доходам
2. Сравнение налоговой нагрузки
| Параметр | ОСНО | УСН |
| Налог на доходы | 13% НДФЛ | 6% или 5-15% (региональные ставки) |
| НДС | 20% (стандартная ставка) | Не уплачивается |
| Имущественный налог | Уплачивается | Не уплачивается |
| Отчетность | Сложная, ежеквартальная | Упрощенная, годовая |
3. Когда выбирать ОСНО
- Работа с НДС-плательщиками (крупный бизнес)
- Виды деятельности, не попадающие под УСН
- Высокие расходы, которые можно учитывать
- Импортные операции
- Планы перехода на ООО
4. Когда выбирать УСН
- Работа с физическими лицами
- Небольшие объемы бизнеса
- Отсутствие необходимости в НДС
- Желание минимизировать отчетность
- Деятельность, разрешенная на УСН
Критерии выбора
На что обратить внимание:
- Состав клиентов и их налоговые режимы
- Обороты и предполагаемая прибыль
- Возможность документально подтвердить расходы
- Перспективы роста бизнеса
- Административные ресурсы для ведения учета
Окончательное решение о выборе системы налогообложения должно учитывать специфику бизнеса, состав клиентов и планы развития предпринимательской деятельности.
