Как рассчитывается сумма НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом, который включается в стоимость товаров, работ и услуг. Рассмотрим основные принципы расчета НДС в различных ситуациях.

Основные ставки НДС в России

Формулы расчета НДС

1. Выделение НДС из суммы

Когда сумма уже включает НДС:

• НДС = Сумма с НДС × (Ставка НДС / (100 + Ставка НДС))
• Пример для 20%: 1200 руб × (20 / 120) = 200 руб

2. Начисление НДС на сумму без налога

Когда нужно добавить НДС к стоимости:

• НДС = Сумма без НДС × (Ставка НДС / 100)
• Пример: 1000 руб × 0.20 = 200 руб
• Итого с НДС: 1000 + 200 = 1200 руб

Практические примеры расчета

Расчет НДС при частичной оплате

1. Определите общую сумму договора
2. Рассчитайте НДС от полной суммы
3. При частичной оплате выделите пропорциональную сумму НДС
4. Пример: при оплате 50% от 12,000 руб (НДС 2,000 руб) - НДС 1,000 руб

Особые случаи расчета НДС

Для ИП на ОСНО:

• Учитывается разница между "исходящим" и "входящим" НДС
• К уплате: НДС с продаж минус НДС по покупкам

При импорте товаров:

• НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × Ставка НДС
• Уплачивается на таможне

Оформление счетов-фактур

Программы для автоматического расчета

• 1С:Бухгалтерия
• МойСклад
• Эльба
• Онлайн-калькуляторы НДС

Частые ошибки при расчете

• Применение неверной ставки налога
• Неправильное округление сумм
• Путаница между "НДС сверху" и "НДС внутри"
• Неучет авансовых платежей