Отчетность по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим правила заполнения этой формы в 2024 году.
Содержание
Отчетность по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим правила заполнения этой формы в 2024 году.
Общие требования к заполнению
- Форма заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год
- Предоставляется в электронном виде при численности сотрудников более 10 человек
- Срок сдачи - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Данные указываются в рублях без копеек
Структура формы 6-НДФЛ
| Раздел | Содержание |
| Титульный лист | Реквизиты налогового агента |
| Раздел 1 | Обобщенные показатели |
| Раздел 2 | Даты получения доходов и удержания налога |
Пошаговая инструкция заполнения
- Заполните титульный лист (ИНН, КПП, наименование организации)
- В разделе 1 укажите:
- Строка 020 - общая сумма дохода
- Строка 030 - сумма налоговых вычетов
- Строка 040 - исчисленный налог
- Строка 070 - удержанный налог
- В разделе 2 отразите:
- Даты фактического получения доходов
- Даты удержания НДФЛ
- Сроки перечисления налога в бюджет
- Суммы доходов и налога
- Проверьте контрольные соотношения
- Подпишите форму уполномоченным лицом
Особенности заполнения в 2024 году
| Изменение | Как отразить |
| Новые коды доходов | Использовать актуальные коды из справочника ФНС |
| Повышенная ставка НДФЛ | Указывать 15% для доходов свыше 5 млн руб |
| Электронные трудовые книжки | Данные берутся из СФР |
Частые ошибки при заполнении
- Несоответствие данных в разделах 1 и 2
- Неправильное указание дат получения доходов
- Ошибки в расчете налога для разных ставок
- Неверное отражение выплат в натуральной форме
- Неправильное округление сумм
Контрольные соотношения
| Проверка | Условие |
| Строка 040 ≥ строки 070 | Исчисленный налог не меньше удержанного |
| Строка 020 ≥ строки 030 | Доходы не меньше вычетов |
| Строка 070 = сумма налога по ставкам | Совпадение итоговых сумм |
Способы сдачи отчетности
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через оператора электронного документооборота
- Лично в налоговой инспекции (для малых предприятий)
- Через МФЦ (в отдельных регионах)
Заключение
Правильное заполнение формы 6-НДФЛ в 2024 году требует внимательного отражения всех выплат сотрудникам с учетом изменений законодательства. Особое внимание следует уделять датам получения доходов и удержания налога, а также новым правилам применения повышенной налоговой ставки. Регулярная сверка данных с бухгалтерским учетом поможет избежать ошибок и штрафов.
